Vraag 20

In deze opgave bedraagt de btw 21%. Workspace bv is een handelsbedrijf dat werkkleding in Europa verkoopt. Het bedrijf heeft begin januari 2024 moeite om zijn rekeningen te betalen. Om inzicht te krijgen in de ontwikkeling van de liquiditeit stelt Workspace voor februari en maart 2024 een liquiditeitsbegroting op. Daaruit blijkt dat Workspace nog grotere liquiditeitsproblemen zou kunnen krijgen. Workspace gaat naar de bank met het verzoek om het rekening-courantkrediet te verhogen. In onderstaande tabellen staan de verkopen en de inkopen van Workspace en de geprognosticeerde balans per 29 februari 2024. Workspace januari februari maart gerealiseerd prognose prognose verkopen exclusief btw € 1.700.000 € 1.825.000 € 1.900.000 inkopen exclusief btw € 1.350.000 € 1.710.000 € 1.650.000 debet Geprognosticeerde balans credit Workspace per 29 februari 2024 Gebouwen 3.149.500 Eigen vermogen 3.759.400 Inventaris 1.251.372 4% Onderhandse lening 4.700.000 Voorraad 6.249.744 Crediteuren 1.862.190 Debiteuren 3.198.938 Te betalen btw 939.750 Rabobank rekening- Te vorderen btw 1.312.446 courantkrediet 3.900.660 15.162.000 15.162.000 Overige gegevens: − Van de verkopen wordt 75% op rekening verkocht met een krediettermijn van twee maanden. Van deze krediettermijn wordt volledig gebruikgemaakt. De rest wordt tegen contante betaling verkocht. − De inkopen zijn voor 90% op rekening en het ontvangen leverancierskrediet is een maand. Van deze krediettermijn wordt volledig gebruikgemaakt. De rest wordt tegen contante betaling ingekocht. − De uitgaven aan loon inclusief sociale lasten zijn € 125.000 per maand. − De overige uitgaven zijn in maart € 130.000 inclusief btw. − De af te dragen btw over het eerste kwartaal van 2024 zal begin april worden betaald aan de fiscus. − Het kredietplafond van het rekening-courantkrediet bij de Rabobank is € 4.000.000. Nadat de liquiditeitsprognose is opgesteld, kan Workspace vaststellen hoeveel liquide middelen het bedrijf naar verwachting tekortkomt in de maand april, rekening houdend met het kredietplafond van het rekening-courantkrediet.

Op 15 februari 2024 gaat Workspace met zijn liquiditeitsprognose naar de bank met de vraag of het rekening-courantkrediet kan worden verhoogd, omdat de rekeningen van maart 2024 naar verwachting niet betaald kunnen worden. Workspace heeft als voorbereiding de liquiditeitspositie alvast bepaald. Workspace verwacht dat de bank akkoord gaat met de verhoging van het rekening-courantkrediet, omdat de current ratio 1,6 bedraagt op 29 februari 2024. De bank zegt echter weinig waarde te hechten aan de uitkomst van de current ratio, omdat deze maar beperkte informatie geeft over de liquiditeitspositie .

Geef twee verschillende argumenten waarom de current ratio van Workspace maar beperkte informatie geeft over de liquiditeitspositie.